化工企业生产经营计划管理

        计划是指对组织未来活动的预先筹划，对于现代企业来说具有重要地位。它是通过研究外部环境和分析内部资源来制定经济决策，进而编制行动计划。

        谈到计划，首先让人想到“计划经济”，让人误以为市场经济时代计划的重要性低于计划经济时代，事实上市场经济时代的计划更加重要。计划经济是生产由统一安排、产品由统一分配的经济方式，市场经济则是生产由各个生产主自己安排，生产主之间互相交换产品的经济方式。具体到计划呢，计划经济的计划是指国家性的指令性计划，市场经济的计划是指生产主本身的计划，它与计划经济的计划有本质的区别，它不强调在国家范围内的统一性，而是强调企业在市场竞争环境下能够适应企业生存与发展的自主性、科学性与灵活性。

        市场经济条件下的计划特征是目的性、先行性、普遍性、前瞻性、经济性。计划分为长期计划、中期计划、短期计划，在化工企业的经营活动中，具体表现为投资与发展规划、年度经营预算、生产经营计划。由于投资与发展规划属于战略性计划的范畴，服从于企业集团的全盘规划．不在本文的讨论范围，不予细说，而年度经营预算与生产经营计划相似，是本文讨论的重点。年度经营预算相当于中期计划，是对计划年度的生产、销售、物资供应、成本费用、收入与利润目标等等项目进行前瞻性的统一计划，相当于广义上的生产经营计划。生产经营计划是以年度经营预算为基准对其进行季度、月度分解，进而编制季度与月度生产经营计划，季度与月度的分解目标总和不能低于年度预算的总体目标，具体见下图所示。

        对于化工企业，计划尤为重要，关系到企业的生存与发展，自主性较强，但更要求科学性和合理性。如果制定的生产经营计划(年度经营预算)不符合企业的实际生产经营活动．那么会影响到企业的盈利与否，这样的生产经营计划是失败的。

        化工企业在制定生产经营计划(年度经营预算)时要充分分析企业自身的生产能力与资源的配置能力，要充分研究外部环境对企业的影响，要充分剖析产品的市场竞争能力。企业依据“以销定产”或“以产定销”的原则制定的生产经营计划都不符合企业的经营实际，都是有偏差的。简单的“以销定产”会使企业的市场开拓能力逐渐弱化，企业的生产能力将不能充分发挥：而简单的“以产定销”又忽视了市场的竞争现实，会造成产品与资金的积压。在我们企业，把“以销定产”与“以产定销”相结合，归纳为“以销定产，以产促销”，以此为原则制定的计划不但能够充分发挥企业的生产能力，又能够根据市场需求而生产与销售适销对路的产品，同时又给予营销部门一定程度的开发市场的压力和动力。

        在大庆石油化工总厂，一个完整的年度经营预算包括以下内容：

        (1)业务计划：按月份统计各品种的销售数量和金额、未来国际经济景气状况及趋势分析、未来本产业受国际景气的影响分析、未来本产业的成长分析、本产业国内外市场的量和值的分析、企业各产品在国内外主要市场的主要竞争者分析、企业以往3～5年度销售量和值的历史资料分析、各产品在国内外主要市场的占有率分析、未来的经营策略、各产品未来销售的成长率分析、各产品未来销售价格的决定依据及说明；

        (2)营销预算：各产品年度预算销售量和值的预测、各产品的行销区域及其量和值的分析；

        (3)生产计划：按月份统计各品种的生产数量、按月依销售预算确定产能利用率和排定生产计划、按月编制原料计划及其采购计划；

        (4)生产成本预算：原料成本预算、直接人工及制造费用预算及其分摊比例；

        (5)费用预算：直接人工预算、制造费用预算、销售费用预算、管理及开发费用预算。参酌以往年度资料、业务计划与销售预算，依“费用归属表”按月份进行编列；

        (6)研究发展预算：依据产品策略拟订年度研究发展专案，按各专案支出性质分别估列预算；

        (7)营业外收支预算：营业外收入和营业外支出；

        (8)资本支出预算 固定资产的购置预算及长期股权投资预算，由财务部门负责各项资本支出的汇总及折旧费用的分摊。

        一个完整的生产经营计划包含以下内容：

        (1)生产计划——经营方案、产量计划、产值计划；

        (2)原料计划——综合物耗计划、物料平衡计划、原料采购需求计划、三剂及辅助材料计划；

        (3)能源计划——综合能耗计划、能源消耗计划；

        (4)成本控制计划——变动成本计划、固定成本计划、效益测算优化控制；

        (5)销售计划——营销方案、销量计划、销售额计划、利润预期；

        (6)工作量计划——经营方案、收入计划、利润预期、工作量计划，该部分计划主要针对非生产单位。

        编制生产经营计划(年度经营预算)之前需要做大量的准备工作，要进行广泛的调查研究，收集相关资料，具体内容包括 国内外市场的经济技术情报及市场预测资料：上期计划中产品销售额、产销率、成本和利润水平；产品的市场占有率、特点、价格水平、销售前景；上期计划执行中所采取的营销策略，计划期可供选择的营销策略；企业发展规划，长期经济协议；上期计划执行情况及产品库存情况；计划期各种产品的市场需求意向；计划期的工艺和设备技术状况；物流能力、产品试制、物资供应、资源调配等等。同时，要学习和研究国家有关的方针政策，认真总结上期计划执行的经验和教训，研究在生产经营计划中贯彻企业经营方针的具体措施。

        从上面的介绍中，可以得到这样的认识，一个完整的生产经营计划(年度经营预算)具备指导与我们企业相类似的企业生产经营工作的能力，如果这样的生产经营计划能够得到有效执行，则表明我们的生产经营工作在计划有序地进行，计划管理工作有秩序且规范。

        然而，如果生产经营计划管理工作得不到应有的重视，或者制定的生产经营计划盲目且缺乏科学性与合理性，或者制定的生产经营计划执行不力，那么会造成下述中的至少一种严重后果：

        (1)计划管理部门形同虚设，计划管理职能得不到充分而有效地发挥；

        (2)生产经营计划丧失了权威性，企业执行计划的随意性较强，生产经营活动不按计划进行；

        (3)企业生产能力不能充分发挥，造成资源浪费；

        (4)无视市场实际情况，大量生产实际上已滞销的产品，造成严重的产品积压；

        (5)无视成本实际情况，在产品无效益或边际效益的情况下仍然组织生产，造成企业亏损；

        (6)无视原材料资源配置能力，造成计划执行过程中遭遇严重的原材料配置瓶颈，致使计划不能完成；

        (7)无视工艺技术及设备技术的现实，强制安排工艺技术不成熟的产品计划或设备技术达不到生产要求的产品计划，造成产品质量不合格或生产装置及其设备频繁故障；

        (8)在重复“以销定产”的原则下，营销部门的开拓市场的激情将越来越低，将会固守已有市场止步不前或导致市场逐步萎缩；

        (9)由于编制计划的前期准备不充分，制定的营销策略无法适应市场，不是造成产品积压就是造成产品脱销，不能保证企业的正常效益。

        鉴于此，化工企业的生产经营计划要采取企业主管领导负责制，编制的生产经营计划要经过各有关所属单位、部门的联合评审，本着民主集中决策的原则确定最终的生产经营计划，然后经企业主管领导签字批准方能生效。要制定完善的生产经营计划管理制度，规范生产经营计划的运行，要对生产经营计划的执行过程进行监督，对生产经营计划的执行结果进行考核。

        综上所述，市场经济条件下计划管理更加重要，对于化工企业的生产经营工作及生存与发展更加是重中之重，我们每一个经营工作者或管理者都有维护计划权威性、确保计划科学合理性、保障计划有效执行的责任和义务。